Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych sprzedających domy

image

Jeśli dopiero do nas dołączyłeś, część pierwsza tej serii dotyczyła odliczeń wydatków medycznych dla osób niepełnosprawnych, a część druga skupiła się na możliwości odliczenia kosztów związanych z nauką szkolną dzieci niepełnosprawnych fizycznie lub umysłowo.

Ten artykuł, część trzecia, będzie koncentrować się na wyłączeniach zysku, które pozwalają niepełnosprawnym sprzedawcom domów na uniknięcie federalnych i stanowych podatków dochodowych od znacznej części ich zysków ze sprzedaży ich głównych rezydencji.

Wyłączenia górą na $500,000 dla małżeństw składających wspólne zeznania, spadając do $250,000 dla osób samotnych lub małżeństw składających oddzielne zeznania. Sprzedawca domu kwalifikuje się tylko wtedy, gdy posiada i używa swojego domu jako głównego miejsca zamieszkania przez okresy sumujące się co najmniej dwa lata z pięcioletniego okresu, który kończy się w dniu sprzedaży.

Wyjątek od testu użytkowania dla sprzedawców niepełnosprawnych.

Istnieje ograniczony wyjątek od testu użytkowania, który upoważnia do łatwiejszego spełnienia testu dla sprzedawców niepełnosprawnych, pod warunkiem, że spełniają oni dwa wymagania:

  • Osoba staje się fizycznie lub psychicznie niezdolna do opieki nad sobą w dowolnym momencie w ciągu pięcioletniego okresu, który kończy się w dniu sprzedaży.
  • Osoba ta musi mieszkać w domu opieki lub innej placówce, która jest licencjonowana przez stan lub inną jednostkę rządową do opieki nad osobami niepełnosprawnymi.

Wyjątek dla opieki pielęgniarskiej pozwala sprzedawcy domu do spełnienia testu użytkowania tak długo, jak mieszkała w swoim domu jako głównego miejsca zamieszkania w sumie co najmniej jeden rok w okresie pięciu lat. Innymi słowy, pozwala jej to spędzić do czterech z pięciu wymaganych lat w domu opieki i nadal kwalifikować się do pełnego wykluczenia zysku.

Jednak IRS mówi, że sprzedawca domu nie może obniżyć wymogu czasu użytkowania do jednego roku, wyprowadzając się z domu do domu kogoś innego, np. jej dorosłego syna. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy zatrudnia ona profesjonalnych pracowników służby zdrowia. Dlaczego? Ponieważ mieszkanie syna nie jest "licencjonowaną placówką opiekuńczą". Jest to również prawdziwe dla niektórych ustaleń "assisted-living".

IRS definiuje sprzedawcę domu jako osobę niepełnosprawną, jeśli cierpi ona na fizyczną lub psychiczną niepełnosprawność, która uniemożliwia jej samodzielne ubieranie się, karmienie lub dbanie o higienę osobistą bez pomocy innej osoby, lub jeśli potrzebuje stałej uwagi, aby zapobiec zranieniu siebie lub innych.

Naprawianie krzywd może przynieść nagrody.

Każdy popełnia błędy, dlatego ołówki mają gumki. I dlatego nie ma potrzeby, aby Twój klient wpadł w panikę, jeśli ponownie sprawdzi formularz 1040 po jego złożeniu i odkryje błąd. Powiedzmy, że zawyżyła zysk ze sprzedaży swojego domu lub przeoczyła powyższy wyjątek od testu użytkowania, który jest dostępny dla niej i innych niepełnosprawnych sprzedawców. Ogólnie rzecz biorąc, formalności związane ze złożeniem wniosku o zwrot podatku za zawyżoną kwotę nie są uciążliwe. Twoja klientka po prostu użyłaby formularza 1040-X (dawniej, formularz 1040X), aby wyjaśnić błąd i obliczyć należny zwrot.

Termin na złożenie formularza 1040-X.

Podczas gdy przedawnienie, lub termin, ogranicza czas zarówno dla Twojego klienta jak i IRS na dokonanie zmian, terminy są dość liberalne. Ogólna zasada mówi, że termin złożenia przez klienta formularza 1040-X to trzy lata od daty terminowego złożenia oryginalnego formularza 1040 lub dwa lata od momentu zapłacenia podatku, w zależności od tego, która z tych dat jest późniejsza. IRS potraktuje 1040-X, które Twój klient złożył wcześniej, tak jakby zostało złożone w terminie.

Załóżmy, że twój klient chce poprawić błędne 1040 za 2018 rok, które złożył w lutym 2019 roku. Zwykle ostatecznym terminem na złożenie 1040-X jest 15 kwietnia 2022 roku. Jednak inne zasady wchodzą w życie, jeśli uzyskała automatyczne, bez pytania, sześciomiesięczne przedłużenie terminu składania dokumentów z 15 kwietnia 2019 roku do 15 października 2019 roku. W takim przypadku trzyletni limit oznacza, że zeznanie za rok 2018 można zmienić do 15 października 2022 roku.

Wyjątek od zasady trzech lat.

Trzyletnie okno nie dotyczy wszystkich. Podobnie jak w przypadku wielu innych przepisów kodeksu, istnieją ważne wyjątki. Obejmują one ulgi dla twojego klienta i innych osób w okresach, kiedy są one "fizycznie lub psychicznie niezdolne do zarządzania swoimi sprawami finansowymi" z powodu poważnych upośledzeń fizycznych lub psychicznych, takich jak starość lub chroniczny alkoholizm, które mogą doprowadzić do śmierci lub trwały lub mogą trwać dłużej niż 12 kolejnych miesięcy.

W przypadku osób składających wniosek wspólnie, IRS zatwierdzi zawieszenie, gdy tylko jeden z małżonków jest "niepełnosprawny finansowo". Ale powołuje się na ogólną zasadę i odmawia przedłużenia, gdy osoba niepełnosprawna ma współmałżonka lub kogoś innego upoważnionego do działania w jego lub jej imieniu w sprawach finansowych - agenta wymienionego w trwałym pełnomocnictwie, na przykład.

Co dalej?

Kolumna czwarta poświęcona będzie ulgom podatkowym stworzonym specjalnie dla osób niepełnosprawnych.