8 sposobów, w jaki CPA może pozostawić po sobie trwałe dziedzictwo

image

Jako CPA, prawdopodobnie pomogłeś wielu klientom stworzyć ich własne, trwałe dziedzictwo. Pomogłeś klientom zaoszczędzić pieniądze na podatkach, zwiększyć ich majątek i rozwinąć ich firmy. Czy jednak poświęciłeś czas, aby pomyśleć o swoim własnym trwałym dziedzictwie?

Twoje trwałe dziedzictwo może wykraczać poza plan sukcesji.

Zamiast tego możesz wdrożyć strategie, które pozwolą Ci wykorzystać owoce Twojej pracy do stworzenia bogactwa, zachowania bogactwa i poprawienia świata za pomocą Twojego bogactwa.

Zastanów się, jak poniższe strategie mogą pomóc Ci w stworzeniu trwałego dziedzictwa i jak mogą się one odnosić również do Twoich klientów.

1. Podaruj bezpośrednie prezenty

Podczas swojego życia, można dać bezpośrednie prezenty dla innych, aby podzielić się swoim bogactwem. IRS zapewnia zwolnienie z podatku od darowizn, również. Limit tych prezentów jest dostosowywany każdego roku, a w 2022 roku główne liczby, które należy znać, to:

  • Zwolnienie z podatku od darowizn dożywotnich wynosi $12,060,000
  • Bezpośrednie prezenty osobiste są zwolnione z podatku w wysokości $16,000 rocznie, na odbiorcę.
  • Zgodnie z obowiązującym prawem, zwolnienia mają się zmniejszyć do 6 milionów dolarów do 2026 roku.

Stany mają również własne zwolnienia z podatku od darowizn, które należy rozważyć. Pamiętaj, że bezpośrednie prezenty dla organizacji charytatywnych, instytucji edukacyjnej lub placówki medycznej w czyimś imieniu są zwolnione z podatku.

Artykuły takie jak ten, prosto do Twojej skrzynki pocztowejDołącz

do naszego newslettera, aby uzyskać najnowsze trendy w księgowości, pomysły, wiadomości i technologie dostarczane bezpośrednio na Twój adres e-mail.Wpisz adres e-mail *Wpisz adres e-mailZapisz
się

2. Wycenione akcje firmy

W przypadku akcji firmy, które zostały docenione, z czasem dojdzie do sytuacji, w której będziesz płacił podatki od posiadanych akcji. W celu zmniejszenia obciążeń podatkowych, należy zapoznać się ze strategią podatkową znaną jako niezrealizowana wartość netto (NUA). Strategia ta pozwala na płacenie niższych stawek podatku od zysków kapitałowych, zamiast zwykłych stawek podatku dochodowego, od aktywów odroczonych od podatku.

Jak działa ta strategia?

W prostych słowach, kiedy wypłacasz akcje firmy lub wypłacasz je ze swojego 401(k), możesz albo:

  • Rolować je na inne IRA lub plan 401(k), albo
  • Wypłacić akcje firmy na konto podlegające opodatkowaniu i zrolować pozostałe aktywa na IRA lub 401(k).

Biorąc pod uwagę powyższe opcje, druga opcja może być bardziej efektywna z punktu widzenia oszczędności podatkowych.

Zazwyczaj, gdy przenosimy aktywa z planu 401(k) na konto podlegające opodatkowaniu, płacimy podatek dochodowy od ich wartości rynkowej. Jednak w przypadku akcji firmowych, płacisz podatek dochodowy tylko od ich podstawy kosztowej.

Później, gdy sprzedasz swoje akcje, będziesz musiał zapłacić podatek od długoterminowych zysków kapitałowych od wartości NUA akcji. Twoje potencjalne oszczędności podatkowe mogą być duże, biorąc pod uwagę, że obecna stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent w porównaniu z najwyższą stawką podatku dochodowego wynoszącą 37 procent.

3. Uczyń organizacje charytatywne beneficjentami na IRA

Ustawa SECURE wymaga, aby większość beneficjentów IRA wycofała całość środków w ciągu 10 lat od śmierci właściciela konta. Gdy osoby fizyczne dokonują wypłat, są obciążone nieuniknionym: płaceniem podatków dochodowych od wypłat.

Jeśli jesteś skłonny przekazać pieniądze na cele charytatywne jako część swojej spuścizny, możesz uczynić organizację charytatywną beneficjentem swojego konta IRA. Organizacje charytatywne są zwolnione z podatku i nie będą musiały płacić podatku dochodowego od tych wypłat. Co więcej, kwoty pozostawione na cele charytatywne w chwili śmierci prowadzą do odliczenia podatku od nieruchomości.

4. Charitable Remainder Trusts

Czy chcesz pozostawić po sobie pieniądze z korzyścią dla organizacji charytatywnej i osoby prywatnej? Rozważ nazwanie charytatywnego funduszu powierniczego (CRT) jako beneficjenta swojego IRA. W tym przypadku, CRT otrzyma fundusze po Twojej śmierci i nie zapłaci żadnego podatku dochodowego w tym czasie, ponieważ CRT są podmiotami zwolnionymi z podatku. Gdy fundusze zostaną wypłacone osobie wskazanej w CRT, zapłaci ona podatek dochodowy od otrzymanej w tym czasie kwoty. Kiedy CRT kończy swoją działalność, pozostałe fundusze są przekazywane wyznaczonym beneficjentom charytatywnym.

CRT są złożone. Na przykład, określony procent początkowego salda CRT musi być przeznaczony na cele charytatywne wymienione w funduszu. Renta z funduszu musi wynosić od 5 do 50 procent aktywów funduszu. Lista jest długa, więc upewnij się, że pracujesz z profesjonalistami, którzy pomogą ustawić i zoptymalizować konstrukcję trustu.

5. Charitable Lead Trusts

Innym trustem do rozważenia jest charytatywny trust wiodący. Te fundusze mają na celu obniżenie obciążeń podatkowych dla beneficjenta. Sposób działania tych trustów polega na tym, że część płatności z trustu jest przekazywana na cele charytatywne przez określony czas.

Beneficjenci korzystają z:

  • Odliczenia z tytułu darowizn na cele charytatywne
  • Oszczędności w podatku od nieruchomości i darowizn
  • Zmniejszenie kwoty podatku należnego po odziedziczeniu pozostałego salda.

Te fundusze są przeciwieństwem CRT, ponieważ płatności są dokonywane na rzecz organizacji charytatywnych przez określony czas, zanim beneficjent otrzyma resztę salda funduszu.

6. Fundusze polecone przez darczyńcę

Fundusze doradcze dla darczyńców ("DAF") to kolejna świetna opcja tworzenia trwałego dziedzictwa. Fundusze DAF są kontami oszczędnościowymi zakładanymi w publicznych organizacjach charytatywnych. Darczyńcy mogą następnie umieścić aktywa na tym koncie i w większości przypadków skorzystać z natychmiastowego odliczenia podatkowego.

Rocznie, ofiarodawcy mogą odliczyć do 30 procent swojego dochodu brutto (AGI) za wkłady w postaci aktywów bezgotówkowych przechowywanych przez ponad rok i 60 procent swojego AGI za wkłady pieniężne. Jeśli ofiarujesz więcej niż te limity, nadwyżka może zostać przeniesiona na kolejne pięć lat podatkowych.

Jako darczyńca, możesz wpłacać datki do funduszu tak często, jak chcesz, a następnie rekomendować dotacje do organizacji charytatywnej zakwalifikowanej przez IRS.

7. Prywatne fundacje rodzinne

Inną opcją do rozważenia jest stworzenie (lub przekazanie) prywatnej fundacji rodzinnej. Głównym celem prywatnej fundacji rodzinnej jest przekazywanie dotacji organizacjom charytatywnym.

Darczyńcy czerpią korzyści poprzez:

  • Sposób inwestowania składek i przyznawania dotacji organizacjom charytatywnym
  • Natychmiastowe odliczenie od podatku dochodowego od wpłat (z zastrzeżeniem ograniczeń) oraz zmniejszenie majątku podlegającego opodatkowaniu
  • Uniknięcie podatku od zysków kapitałowych z tytułu darowizny wartościowego majątku.

Chociaż jest wiele korzyści, są też pewne wady. Fundacje prywatne muszą rozdzielać 5% lub więcej swoich aktywów rocznie i mają rygorystyczne wymagania dotyczące sprawozdawczości, by wymienić tylko kilka z nich. Pamiętaj, aby skonsultować się z profesjonalistą przed podjęciem decyzji, czy prywatna fundacja rodzinna jest dla Ciebie odpowiednia.

8. Przekazanie akcji

Przekazywanie aktywów jest jednym z najlepszych sposobów na pozostawienie po sobie dziedzictwa, zwłaszcza jeśli chodzi o przekazywanie akcji firmy na cele charytatywne. Darowizna akcji jest korzystna również dla darczyńcy. Kiedy przekazujesz akcje, korzystasz z:

  • Uniknięcie podatku od zysków kapitałowych
  • Odliczenie darowizny w postaci akcji od dochodu podlegającego opodatkowaniu
  • Maksymalizację wpływu na dobroczynność

Darowizna akcji ma logiczny sens. Kiedy przekazujesz akcje organizacji charytatywnej, otrzymuje ona 100 procent wartości akcji, a Ty czerpiesz korzyści podatkowe. Jest to rozwiązanie korzystne dla wszystkich zainteresowanych.

Ciężko pracowałeś, aby zbudować swoją firmę i zasługujesz na to, aby pozostawić po sobie dziedzictwo, które przetrwa daleko poza firmą i Twoim życiem. Decyzje, które podejmujesz dzisiaj, mogą to właśnie uczynić. Osiem technik opisanych powyżej może przyczynić się do stworzenia wiecznego dziedzictwa, które nie tylko tworzy bogactwo, ale także zachowuje je i oddaje.